王福重：降低增值税无助于减轻企业税负

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许多国有企业有许多资源，这是我们的国情。我们应该建立一个低税负的财政收入体系。如果我们真的想减轻企业的税收负担，我的建议是取消增值税。

除了卖东西的要付增值税，所有进口的也要付增值税。增值税是一种附加税。一般来说，商品税是一种价内税。

如果我们真的想减轻企业的税收负担，我认为我们应该取消像增值税这样的重税。

背景新闻:

国务院常务会议于28日召开，从2018年5月1日开始:

1.制造业和其他行业的增值税税率已从17%降至16%。

2.统一小规模增值税纳税人的标准。

3.符合装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业要求的企业和电网企业，将一次性退还一定时期内未抵扣的进项税。

上述三项措施的实施将使市场主体的税收负担全年减少4000多亿元。

增值税于1994年开始实施，它最初是中国最大的税种。去年，营业税被完全取消，原来应缴纳营业税的项目改为增值税。增值税已经成为中国税收体系中的一个巨人。

只要你在中国，你就必须为食品、服装、住房和交通、销售或转让这些东西支付增值税。每个中国人实际上都承担着增值税。虽然大多数人不是增值税的合法纳税人，但纳税人是卖东西的人。

除了卖东西的要付增值税，所有进口的也要付增值税。一些进口商品，如汽车，要缴纳消费税。

许多人有一个误解，认为他们只支付进口货物的关税。不，除了关税，还有增值税，其中一部分是消费税。进口汽车如此昂贵的原因是关税、增值税和消费税要征收两次。最近，特朗普总统还抱怨中国汽车的高关税，称关税包括增值税和消费税。

总是谈论减少公司税收负担。最新的措施是将增值税的基本税率从17%降低到16%，这要低一个百分点。据说它可以为企业减税4000亿元。但我不相信这种说法。

为什么？这涉及到增值税的基本原则。什么是增值税？简单地说，这是对买卖之间的差异征税。

在中国，有增值税专用发票。当一个企业购买某样东西时，除了支付给卖方的价格之外，还必须单独支付增值税。

增值税是一种附加税。一般来说，商品税是一种价内税。例如，如果一件东西卖一百美元，税率是10%，税金是十美元，但是这十美元在一百美元以内。增值税是一种附加税，价格乘以增值税税率不包含增值税。增值税专用发票分别记录该项目的价格和增值税。

当一个企业购买时，你必须向卖方支付增值税，这似乎要承担税款，但当它出售时，它可以向新的买方偿还过去。理论上，没有企业或卖家会承担一分钱的增值税，无论增值税税率是高还是低，你都不必承担。因为为什么？企业增值税的税负实际上是零。

所有的增值税，一个从它产生出来的东西，最终到达消费者手中，不管它经历了多少个环节，名义上支付了多少次，实际上并没有承担这个税收负担。唯一承受这种税收负担的人是最终消费者，也是最后一个买东西的人，因为他不能再卖东西，也不能再把税收转移给他人。

了解这个事实后，让我们看看如果增值税降低1%会有什么影响。16%和17%对企业来说并不重要。不管怎样，它一分钱也不担。没关系。因此，降低增值税税率并不能减轻企业的税收负担。

如果增值税税率降低一个百分点，消费者的最终负担将减少一个百分点，节省4000亿元，这也是一件好事。但是这个美好的愿望基本上会落在空.身上更有可能的是，如果企业发现税率降低了一个百分点，它可以提高价格。无论如何，最终价格几乎是一样的，消费者可以接受。关键是增值税的设计是最终消费者感觉不到的，企业在每个环节都会倾向于这样做。随着这一上涨趋势，增值税可能不会降低。

如果你真的想降低消费者的税收负担，你应该把税率再降低几个百分点。

如果我们真的想减轻企业税收负担，我认为我们应该取消像增值税这样的重税。因为，一方面，中国现在也征收企业所得税。除了税收，政府还可以从国有企业获得利润。你也可以从国有资源和其他收入中获得收入。

中国有很多国有企业，近年来盈利不错，一年有几万亿的利润，应该属于金融。我们还有很多国有资源，比如土地资源。城市土地资源都是国有的。例如，每年的土地出让金约为4万亿元。事实上，有了国有资源收入和国有企业利润收入，我们就不用征这么多税了。如你所见，美国主要是以个人所得税为基础的，并没有很多其他的税种。美国的大部分土地是私有的，几乎没有国有企业，但没有增值税，也没有沉重的商品税。在中国，以增值税为代表的个人所得税、企业所得税和商品税几乎是世界上税负最高的税种。

许多国有企业有许多资源，这是我们的国情。我们应该建立一个低税负的财政收入体系。如果我们真的想减轻企业的税收负担，我的建议是取消增值税。