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在累进税率较高的边际税率下,高收入人群面临较高的税收,因此他们经常采用各种避税手段。同时,由于他们有更多的资源和手段,避税的成功率也不低。从对税收的贡献来看,高收入人群远不如中等收入阶层。这一次,增加反避税条款有望大大改善这一现象。

作者:潘鹤林,著名青年经济学家、著名金融评论员

6月19日,备受关注的《个人所得税法修正案(草案)》提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。包括起征点在内的一系列内容是税法修正案草案的重点。那么,我们应该如何解释这些修正案和新内容呢?

解读1:5000元的门槛太低了吗?

首先,将起征点从原来的3500元调整到5000元,总体上符合公众此前的预期,对于北京、深圳等一线城市来说,起征点可能仍然较低。然而,由于我国税收征收标准在全国范围内的应用,城乡之间的差距相对较大,这与全国居民收入的实际情况基本相符。

与此同时,我们必须知道,税收门槛并不尽可能高。税收作为调节收入分配的重要工具,发挥着关键作用。例如,如果起征点提高到10000元,在累进税率下,工资水平超过10000元的高收入阶层是最大的受益者。相比之下,对于中低收入人群来说,这种调整带来的好处远远低于高收入阶层,贫富差距将进一步加大,不利于社会公平。

盘和林:扩大较低档税率级距 新名词“极距”是什么

当然,如果能涨到6000-7500元,一方面,它会为造福人民、救富于民做出更大的努力,另一方面,它会为future/きだよよ0/room.留下时间也许再过3-5年,5000元的门槛会再次降低。

解读2:抵押贷款扣除刺激房地产市场?

在这次个人所得税法的大调整中,我们第一次看到了与人民生活密切相关的特殊扣除和附加,如增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息和房租。与以往相比,这只是一次个税起征点的调整,也是此次调整的亮点之一,真正体现了个人税法对民生的关注。

基本上不反对特殊扣除,如儿童教育和重病医疗。在住房贷款利息和房租方面,从购房者的角度来看,按揭费用可以扣除个人所得税,这自然减轻了还款负担。然而,这种扣除是否会刺激楼市,成为鼓励居民增加杠杆贷款购房的一个来源,仍需在具体政策出台后进行权衡,才能真正惠及百姓。

但总的来说,这是税收调整中的一个突破性步骤。然而,令人遗憾的是,养老金这次没有纳入扣除范围。

口译3。扩大低税率时的“两极距离”是什么?

这一次,有一个特殊的税收术语“等级距离”,这可能是公众不熟悉的,但它可以带来比提高门槛更公平的税收负担,它可以为低收入和中等收入群体减税更多。所谓等级距离,是指根据应税对象的数量,累进税率的起止点之间的间隔。步距小,累进税率快且累进;如果步距大,累进税率慢,累进程度低。

我国个人所得税的征收一直是累进税率,这在此次税法修正案中得到了优化。重点是将目前的7级累进税率从3%调整到45%。具体来说,这次修订扩大了3%、10%和20%的低税率,将目前10%的税率降低到3%,将目前20%的税率和25%的部分税率都降低到10%,将25%的收入部分降低到20%,将25%的税率分别降低了30%和35%,对减轻中低收入“打工仔”的负担起到了很大的作用。从减少应纳税额的角度来看,这可能比提高起征点更值得关注。总的来说,税制改革正朝着“低增长、中增长、高增长”的大方向发展。但与此同时,高税率水平的边际税率并没有改变,高收入人群很可能面临更重的税收。

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值得一提的是,在这次对个人税法的修订中,增加了主要针对高收入群体的反避税条款。如上所述,在边际税率和较高的累进税率下,高收入人群不得不面对较高的税收。因此,他们经常采用各种避税方法。同时,由于他们有更多的资源和手段,避税的成功率也不低。从对个人税收的贡献来看,高收入人群远远少于中等收入群体。这一次,他们加入了反税收。(作者是中国财政科学研究院应用经济学博士后)

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