证券日报：常怀敬畏 才能在违规前按下暂停键

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“实践证明，一切面对市场法律法规、不怕风险、损害投资者的行为最终都会受到市场和法律的惩罚，并付出沉重的代价。”5月11日，中国证监会主席易会满在中国上市公司协会2019年年会上表示。

一周后，一个生动的案例出现了——5月17日下午，中国证监会向康美医药(600518，股票咨询)通报了此次金融欺诈事件。对于不怕市场和投资者付出沉重代价的上市公司来说，这是第一步。

根据中国证监会的初步调查，康美医药2016年至2018年披露的财务报告存在严重虚假，涉嫌违反《证券法》第六十三条等相关规定。一是利用虚假银行文件虚增存款，二是伪造业务凭证虚列收入，三是将部分资金转入关联方账户买卖公司股份。

证监会发布公告后，康美制药也于5月17日深夜宣布，经过公司自查，公司治理、内部控制、资金管理、关联交易管理存在重大缺陷，公司就上述问题的影响向投资者真诚道歉。此外，公司向上海证券交易所申请对公司股票进行“其他风险预警”。

此外，提交人关切的是，中国证监会在通知康美制药其财务欺诈行为的同时，还表示已对康美制药的审计师钟政珠江会计师事务所涉嫌失职一事进行了调查。这意味着，在康美制药的财务欺诈案中，会计师事务所也难以逃脱。

资本市场的中介机构被称为证券市场的“守门人”。近年来，监管部门查处的上市公司欺诈案件几乎无一与中介机构无关，包括会计师事务所、律师事务所和证券公司。如果“守门人”打瞌睡，假装睡觉，甚至像老虎一样行动，失去最基本的职业道德和规范，对投资者无所畏惧，将直接影响上市公司的质量，以及投资者的切身利益，影响资本市场的健康发展。

因此，监管部门明确要求保荐承销、审计评估、法律服务等中介机构回归职责，切实发挥资本市场“把关人”的作用，严格履行验证、专业检查等法定职责，督促上市公司规范经营、真实披露。“对于不认真履行职责，甚至在执业过程中与上市公司及其他相关单位串通的，将实行一案两查，绝不姑息。”中国证监会主席是对的。

笔者认为，无论是上市公司还是市场中介机构都应该时刻保持敬畏。只有担心市场和投资者，我们才能在有违反法律法规的迹象时及时按下“暂停按钮”。